第一章總則
第一條為(wèi)了推動廣州市國(guó)資委監管企業全面預算管理(lǐ)，以預算管理(lǐ)為(wèi)導向構建企業管理(lǐ)控制系統，提高企業經營管理(lǐ)和風險防控水平，強化對監管企業營運監督，維護國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)出資人權益，根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)公(gōng)司法》、《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)法》、《企業内部控制基本規範》、《企業内部控制配套指引》和國(guó)家财務(wù)會計制度等有(yǒu)關法律、法規，結合本市實際，制定本辦(bàn)法。
第二條本辦(bàn)法所稱廣州市國(guó)資委監管企業是指由廣州市人民(mín)政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會（以下簡稱市國(guó)資委）直接監管和委托監管的國(guó)有(yǒu)及國(guó)有(yǒu)控股企業、國(guó)有(yǒu)實際控制企業（以下統稱監管企業）。
第三條本辦(bàn)法所稱監管企業全面預算管理(lǐ)，是指監管企業以發展戰略為(wèi)導向，在對未來環境預測的基礎上，對預算年度内各類經濟資源、經營、投融資等行為(wèi)合理(lǐ)預計，确定預算期内經營管理(lǐ)目标，并圍繞預算目标進行财務(wù)控制和監督的一系列管理(lǐ)過程。全面預算管理(lǐ)通常包括預算目标的确定、編制、執行控制、分(fēn)析、調整、考核及監督等管理(lǐ)活動。
第四條企業應當按照内部經濟活動的責任權限實施全面預算管理(lǐ)，并遵循以下原則：
（一）戰略導向。圍繞企業戰略目标推進全面預算管理(lǐ)，實現戰略與預算結合，以預算促進企業戰略的實現。
（二）效益優先。以經濟效益為(wèi)中(zhōng)心，注重企業資源的優化配置，提高企業競争力。
（三）過程控制。以企業定額、标準為(wèi)基礎，通過差異分(fēn)析，持續跟蹤監控預算目标的實現進度，提高預算管理(lǐ)的過程管控能(néng)力，防範經營風險。
（四）融合業務(wù)。嵌入企業經營管理(lǐ)的各個領域、層次、環節，形成由業務(wù)預算、投資預算、籌資預算、财務(wù)預算等一系列預算組成的相互銜接和勾稽的綜合預算體(tǐ)系。并制定土地出讓收益等分(fēn)配使用(yòng)計劃。
（五）平衡管理(lǐ)。預算管理(lǐ)應平衡長(cháng)期目标與短期目标、整體(tǐ)利益與局部利益、收入與支出、結果與動因等關系，促進企業可(kě)持續發展。
（六）對标牽引。強化對标管理(lǐ)，利用(yòng)内部比較和行業對标結果設定預算目标，通過預算目标牽引促進企業做強做優做大。
（七）權責對等。将企業層級、部門、個人等内部權責利關系規範化、明細化、具(jù)體(tǐ)化、可(kě)度量化，權責對等，促進各預算責任主體(tǐ)圍繞預算目标開展溝通與協調，強化預算考核，确保預算執行剛性。
第五條監管企業是全面預算管理(lǐ)的主體(tǐ)，應結合自身實際情況，建立相應的全面預算管理(lǐ)制度，組織開展内部全面預算編制、報告、執行、調整、監督和考核工(gōng)作(zuò)，完善全面預算工(gōng)作(zuò)體(tǐ)系，推進全面預算管理(lǐ)。
第六條監管企業應在規定的時間内按照國(guó)家财務(wù)會計制度規定和市國(guó)資委的有(yǒu)關要求，以統一的編制口徑、報表格式和編報規範，報送年度全面預算報告。
監管企業預算年度與其會計核算年度一緻；監管企業預算口徑與決算口徑保持一緻。
第七條監管企業全面預算管理(lǐ)是市國(guó)有(yǒu)資本經營預算的基礎環節，應與市國(guó)有(yǒu)資本經營預算的編制和管理(lǐ)要求相銜接。
第二章全面預算管理(lǐ)的組織機構
第八條市國(guó)資委是監管企業全面預算工(gōng)作(zuò)的監督管理(lǐ)部門。市國(guó)資委依據本辦(bàn)法對監管企業全面預算編制、執行和考核等實施事前、事中(zhōng)、事後的監督管理(lǐ)，引導和督促企業切實建立以全面預算目标為(wèi)中(zhōng)心的各級責任體(tǐ)系。
第九條監管企業應按照市國(guó)資委的要求，組織實施全面預算工(gōng)作(zuò)，規範全面預算的編制程序和方法，強化執行監督，并按照加強财務(wù)監督和完善内部控制機制的要求，建立健全全面預算管理(lǐ)的組織架構，明确職責權限，加強溝通協調。
第十條監管企業的年度預算方案、年度預算調整方案由市國(guó)資委或股東大會（股東會）負責審議批準。其中(zhōng)市屬國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司由市國(guó)資委審議批準。市屬國(guó)有(yǒu)控股公(gōng)司由股東大會（股東會）審議批準，市國(guó)資委派出的股東代表在股東大會（股東會）上發表市國(guó)資委意見。原則上委托監管國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)控股公(gōng)司預算方案由市國(guó)資委備案。
第十一條監管企業董事會負責制訂企業年度預算方案、年度預算調整方案。董事會應設置預算委員會，負責全面預算管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)。
第十二條董事會預算委員會應由熟悉企業預算、财務(wù)及經營管理(lǐ)等方面專業知識并具(jù)備相應業務(wù)和财務(wù)專業知識和組織能(néng)力的董事組成。預算委員會向董事會負責，履行以下職責：
（一）根據企業戰略規劃和年度經營目标，拟訂符合本企業實際的預算目标，并确定預算目标分(fēn)解方案、預算編制方法和程序；
（二）拟定本企業全面預算方案和全面預算調整方案；
（三）協調解決本企業全面預算編制和執行中(zhōng)的重大問題；
（四）檢查本企業全面預算執行情況；
（五）根據全面預算執行情況提出對本企業預算執行單位考核和獎懲意見；
（六）其他(tā)全面預算管理(lǐ)事宜。
預算委員會拟定的有(yǒu)關全面預算管理(lǐ)的重大事項，應當報董事會審議通過，并按照相關法律法規及其企業章程的規定報市國(guó)資委或股東大會（股東會）審議批準。
第十三條監管企業應設立全面預算管理(lǐ)綜合工(gōng)作(zuò)機構，由财務(wù)部門和其他(tā)相關職能(néng)部門成員組成，在預算委員會領導下，履行以下職責：
（一）負責拟訂全面預算管理(lǐ)相關制度、程序和方法；
（二）組織企業全面預算的編制、審核、彙總及報送工(gōng)作(zuò)；
（三）分(fēn)解下達全面預算指标，監督企業全面預算執行情況；
（四）組織編訂企業全面預算調整方案，交由預算委員會審議；
（五）協調解決企業全面預算編制和執行中(zhōng)的有(yǒu)關問題；
（六）分(fēn)析和考核企業内部各業務(wù)機構及所屬企業、托管企業預算完成情況。
第十四條監管企業内部各業務(wù)機構和所屬企業、托管企業為(wèi)企業全面預算執行單位，在上述全面預算管理(lǐ)機構的統一指導下，履行以下職責：
（一）負責本單位全面預算編制和上報工(gōng)作(zuò)；
（二）負責分(fēn)解經批準的全面預算指标，落實到各部門、各崗位；
（三）按授權審批程序嚴格執行各項預算，及時分(fēn)析預算執行差異原因，解決預算執行中(zhōng)存在的問題；
（四）及時總結分(fēn)析預算編制和執行情況；
（五）配合全面預算管理(lǐ)機構做好企業預算的綜合平衡、協調、分(fēn)析、控制、考核等工(gōng)作(zuò)。
第三章全面預算的編制和審批
第十五條監管企業編制全面預算應堅持以戰略規劃為(wèi)導向，正确分(fēn)析判斷市場形勢和政策走向，明确預算編制前提、科(kē)學(xué)應用(yòng)預算編制方法和預測年度經營目标，合理(lǐ)配置内部資源，實行總量平衡和控制，避免預算指标過高或過低。
第十六條監管企業編制全面預算應将内部各業務(wù)機構和所屬企業、托管企業的全部經營活動納入預算編制範圍，全面預測财務(wù)收支和經營成果等情況，依據财務(wù)管理(lǐ)關系，按照“上下結合、分(fēn)級編制、逐級彙總”的程序，層層組織做好所屬企業、托管企業全面預算編制工(gōng)作(zuò)。
第十七條監管企業年度全面預算報表與年終财務(wù)決算報表的編制範圍、口徑應當一緻，對納入合并财務(wù)報表範圍的所屬企業編制合并全面預算報表，對不納入合并财務(wù)報表範圍的所屬停産(chǎn)、關閉、破産(chǎn)企業及托管企業編制彙總全面預算報表，做到不重報、不漏報。
第十八條監管企業應建立全面預算編制協調管理(lǐ)制度。企業内部業務(wù)和職能(néng)部門應相互協調、配合做好全面預算編制工(gōng)作(zuò)。
第十九條監管企業應根據行業特性和不同預算項目，合理(lǐ)選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制預算，并積極與行業先進水平、國(guó)際先進水平對接。
第二十條監管企業編制全面預算應覆蓋企業經營管理(lǐ)的各個領域、層次、環節，形成業務(wù)預算、投資預算、籌資預算、财務(wù)預算。其中(zhōng)業務(wù)預算應包括主要業務(wù)經營預算、主要業務(wù)損益預算、對外捐贈支出等預算；投資預算包括固定資産(chǎn)投資、股權投資、金融工(gōng)具(jù)投資預算；籌資預算包括負債籌資和股權籌資預算；财務(wù)預算包括人工(gōng)成本預算、成本費用(yòng)預算、利潤表預算、資産(chǎn)負債表預算、現金流量表預算等。
第二十一條監管企業應根據行業特性和自身特點合理(lǐ)設計全面預算基礎指标體(tǐ)系，并重點關注企業經營類指标及股東報酬類指标的編制，其中(zhōng)企業經營類指标主要包括營業總收入、營業總成本、營業利潤、利潤總額、歸屬于母公(gōng)司所有(yǒu)者的淨利潤；股東報酬類指标包括歸屬于母公(gōng)司所有(yǒu)者權益、淨資産(chǎn)收益率、國(guó)有(yǒu)資本保值增值率等，具(jù)體(tǐ)重點關注指标注重與市國(guó)資委批準指标體(tǐ)系相銜接。
第二十二條監管企業編制全面預算應嚴格按照國(guó)家相關規定，加強對外投資、固定資産(chǎn)投資以及金融性資産(chǎn)投資業務(wù)的風險評估和預算控制。對資産(chǎn)負債率過高、償債能(néng)力低下以及投資回報差的企業，應嚴格控制投資規模；不具(jù)備從事高風險業務(wù)的條件、存在重大投資損失的企業不得安(ān)排高風險業務(wù)的投資預算。嚴格控制非主業投資預算，加強非主業投資和無效投資的清理(lǐ)。對已立項的投資項目，應編制資金籌措和資金投入進度預算。
第二十三條監管企業編制全面預算應準确預測年度現金收支、結餘和缺口，合理(lǐ)規劃現金收支與配置，優化現金流量，加強應收應付款項的預算控制，增強現金保障和償債能(néng)力，提高資金使用(yòng)效率，平衡經營活動、投資活動及籌資活動現金流量。
第二十四條監管企業編制全面預算應規範制定成本費用(yòng)開支标準，嚴格控制成本費用(yòng)開支範圍和規模，加強投入産(chǎn)出的預算控制。對于成本費用(yòng)增長(cháng)快于收入增長(cháng)且成本費用(yòng)利潤率下降的企業，編制全面預算時應重點突出降本增效，适當壓低成本費用(yòng)的預算規模。對人工(gōng)成本的預算，要通過分(fēn)析企業所處發展階段的效益水平，以及企業所在行業人工(gōng)成本的平均水平，按照市國(guó)資委考核分(fēn)配及工(gōng)資預算相關管理(lǐ)規定，合理(lǐ)确定人工(gōng)成本的預算規模，做到總量控制、結構合理(lǐ)，經營效益下滑的企業應嚴格控制工(gōng)資水平。結合政府對“三公(gōng)經費”的管理(lǐ)要求，嚴控公(gōng)務(wù)差旅費、接待費、會議費、汽車(chē)購(gòu)置和運行等費用(yòng)的預算開支。
第二十五條監管企業編制全面預算應注重防範财務(wù)風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規模。資産(chǎn)負債率過高、存在較大償債壓力的企業，應當适當壓縮金融債務(wù)和控制擔保預算規模，其中(zhōng)擔保管理(lǐ)按照市國(guó)資委擔保業務(wù)管理(lǐ)相關管理(lǐ)規定執行。
第二十六條監管企業編制全面預算應将逾期擔保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權等問題的清理(lǐ)和處置作(zuò)為(wèi)重要内容，在全面預算報告中(zhōng)予以重點分(fēn)析說明，積極消化潛虧挂賬，按企業會計準則合理(lǐ)預計資産(chǎn)減值準備，控制新(xīn)潛虧的出現。
第二十七條監管企業編制全面預算應統籌規劃企業合并與分(fēn)立、産(chǎn)權劃撥與轉讓等産(chǎn)權變動及重大資産(chǎn)處置事項，合理(lǐ)預計其對企業帶來的影響，保證國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)保值增值。
第二十八條監管企業編制全面預算應按照市國(guó)有(yǒu)資本收益收繳相關管理(lǐ)規定，以上年度财務(wù)決算歸屬母公(gōng)司所有(yǒu)者淨利潤為(wèi)依據，測算企業預算年度應上繳的國(guó)有(yǒu)資本經營收入，統籌保障上繳國(guó)有(yǒu)資本經營收入的資金。對留存在企業的未分(fēn)配利潤要實行嚴格規範的管理(lǐ)，未經批準不得随意處置。
第二十九條監管企業編制全面預算應遵循以下基本工(gōng)作(zuò)程序：
（一）确定經營目标。監管企業全面預算管理(lǐ)機構應根據公(gōng)司戰略規劃、生産(chǎn)經營計劃、經濟形勢的變化以及對市場的預測分(fēn)析等因素，确定企業年度經營目标，分(fēn)解下達到各預算執行單位，同時以年度經營目标為(wèi)基礎，把初步編制的利潤表、非經常性損益和重大事項等預算作(zuò)為(wèi)預預算上報市國(guó)資委。
（二）編制預算草(cǎo)案。監管企業全面預算管理(lǐ)機構根據年度經營目标組織下屬各預算執行單位進行預算目标溝通和預算方案編制，根據各預算執行單位的預算方案，全面預算管理(lǐ)機構經過逐級彙總、上下結合、溝通協調，形成監管企業全面預算草(cǎo)案，由預算委員會審核後報董事會審議。
（三）審議預算草(cǎo)案。董事會負責審議企業年度預算草(cǎo)案，董事應在預算審核中(zhōng)盡職盡責，重點關注年度預算草(cǎo)案的科(kē)學(xué)性和可(kě)行性，确保全面預算與企業發展戰略、年度生産(chǎn)經營計劃相協調。
（四）審議預算方案。企業年度預算草(cǎo)案經董事會審議通過後，由董事會審議預算方案後報市國(guó)資委或股東大會（股東會）審議批準。其中(zhōng)市屬國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司由市國(guó)資委審議批準。市屬國(guó)有(yǒu)控股公(gōng)司預算方案由股東大會（股東會）審議批準。
（五）監管企業根據市國(guó)資委或股東大會（股東會）批準的全面預算方案，向下屬各預算執行單位下達預算總體(tǐ)目标。
第四章全面預算報告
第三十條監管企業應按照市國(guó)資委各年度印發的企業全面預算編制工(gōng)作(zuò)的通知要求，編制上報年度全面預算報告。
第三十一條監管企業年度全面預算報告按以下步驟及要求上報：
（一）企業确定年度全面預算總體(tǐ)目标後，編制預算年度主要預算指标預報表、非經常性損益情況表及重大經營、财務(wù)和非經等事項的說明（紙介和電(diàn)子文(wén)檔），于每年11月底前上報市國(guó)資委。
（二）監管企業按本辦(bàn)法第二十九條的工(gōng)作(zuò)程序編制監管企業全面預算方案并形成全面預算報告（紙介和電(diàn)子文(wén)檔），按相關決策程序審核通過後在次年1月中(zhōng)旬上報市國(guó)資委。
（三）監管企業年度全面預算報告由以下部分(fēn)構成：
1．年度全面預算報表（預算報表使用(yòng)市國(guó)資委各年度統一發布的預算報表管理(lǐ)軟件編報格式）；
2．年度全面預算編制說明；
3．董事會（總經理(lǐ)辦(bàn)公(gōng)會）全面預算決議文(wén)件；
4．其他(tā)相關材料。
（四）監管企業年度全面預算報表主要包括以下内容：
1．企業預算年度内預計資産(chǎn)、負債及所有(yǒu)者權益規模、質(zhì)量及結構；
2．企業預算年度内主要業務(wù)預計實現經營成果及利潤分(fēn)配情況；
3．企業預算年度内為(wèi)組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和流出情況；
4．企業預算年度内預計達到的生産(chǎn)、銷售或者營業規模及其帶來的各項收入、發生的各項成本和費用(yòng)；
5．企業預算年度内預計發生的産(chǎn)權并購(gòu)、長(cháng)短期投資以及固定資産(chǎn)投資的規模及資金來源，企業土地、物(wù)業出租收益情況；産(chǎn)權轉讓和重大資産(chǎn)處置資金回流、資金安(ān)排的情況；黨建工(gōng)作(zuò)經費、安(ān)全生産(chǎn)經費安(ān)排情況；
6．企業預算年度内預計對外籌資總體(tǐ)規模與分(fēn)布結構。
7．企業預算年度内預計發生營業成本、稅金、銷售費用(yòng)、管理(lǐ)費用(yòng)、财務(wù)費用(yòng)的結構及金額及重點成本費用(yòng)的預計開支情況，包括預計發生的人工(gōng)成本、自主創新(xīn)和研發支出、資産(chǎn)減值準備等。
（五）監管企業應通過年度全面預算編制說明對年度全面預算報表編制及全面預算管理(lǐ)有(yǒu)關情況進行分(fēn)析說明。企業年度全面預算編制說明包括以下内容：
1．全面預算編制工(gōng)作(zuò)組織情況；
2．上一年度對預算管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)進展情況、預算執行結果、執行差異原因及改進措施等分(fēn)析和總結；
3．預算年度内全面預算編制基礎、基本假設及采用(yòng)的重要會計政策及其變化情況；
4．預算年度内全面預算編制範圍及上年度預算編制範圍的差異變化原因；
5．預算年度内企業所面臨的市場形勢、主要業務(wù)經營情況、重大事項安(ān)排因素及生産(chǎn)經營主要預算指标的客觀分(fēn)析預測和說明；
6．預算年度内全面預算執行保障措施以及可(kě)能(néng)影響主要預算指标的事項說明；
7．其他(tā)需說明的情況。
第三十二條監管企業應按規定組織所屬企業開展全面預算報告收集、審核、彙總工(gōng)作(zuò)，并按時上報全面預算報告。除報送合并範圍内所屬企業的合并預算報告外，還應附送監管企業本部及二級子企業的分(fēn)戶預算報告電(diàn)子文(wén)檔。三級及三級以下企業的全面預算數據并入二級子公(gōng)司報送。
第三十三條監管企業按照下列程序，以書面形式向市國(guó)資委報送全面預算報告：
（一）設立董事會的國(guó)有(yǒu)獨資企業、公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)控股公(gōng)司，全面預算報告應當經董事會審議通過後報送；
（二）尚未設立董事會的國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司和國(guó)有(yǒu)獨資企業，全面預算報告應當經黨政聯席會或總經理(lǐ)辦(bàn)公(gōng)室審議通過後報送；
第三十四條監管企業全面預算報告應加蓋企業公(gōng)章，并由企業董事長(cháng)（尚未設董事會的由總經理(lǐ)）、總會計師（或分(fēn)管财務(wù)負責人）、全面預算管理(lǐ)部門負責人簽章。
第三十五條市國(guó)資委根據監管企業上報的全面預算報告編制質(zhì)量，對市屬國(guó)有(yǒu)獨資企業和公(gōng)司的全面預算方案進行審議批準。對于存在質(zhì)量問題的，要求及時進行整改，其中(zhōng)對于嚴重脫離實際、各相關預算指标不銜接的，要求重新(xīn)編制上報全面預算報告。
第五章全面預算執行
第三十六條監管企業全面預算一經市國(guó)資委或股東大會（股東會）審議批準下達，應及時将全面預算指标向下屬各全面預算執行單位進行層層分(fēn)解，各全面預算執行單位将分(fēn)解下達的年度全面預算指标細化為(wèi)季度、月度預算，通過實施分(fēn)期預算控制，實現年度預算目标。
第三十七條監管企業應嚴格執行經核定的年度全面預算，切實加強投資、融資、擔保、資金調度、物(wù)資采購(gòu)、産(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用(yòng)預算執行情況的跟蹤和監督，明确超預算資金安(ān)排的審批程序和權限。
第三十八條監管企業應當建立預算執行情況分(fēn)析制度，定期召開預算執行分(fēn)析會議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中(zhōng)存在的問題，提出改進措施。
企業分(fēn)析預算執行情況，應當充分(fēn)收集有(yǒu)關财務(wù)、業務(wù)、市場、技(jì )術、政策、法律等方面的信息資料，根據不同情況分(fēn)别采用(yòng)比率分(fēn)析、比較分(fēn)析、因素分(fēn)析等方法，從定量與定性兩個層面充分(fēn)反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。
第三十九條監管企業應建立季度全面預算執行情況報告制度，應于每季度（第四季度除外）結束後6個工(gōng)作(zuò)日内，結合季度經營分(fēn)析報告，向市國(guó)資委報告企業預算執行進展情況、存在的主要問題及其對預算目标的影響等信息。對年度預算執行期内預計将出現導緻主要預算指标偏離預算目标超過±10％的事項，應及時分(fēn)析原因，提出改進措施，并及時報告市國(guó)資委。
第四十條監管企業監事會應對企業全面預算的執行情況進行跟蹤檢查，發現違反審批程序或未經規範程序的預算外項目支出或項目超支的事項應予糾正，并在年度監督檢查和工(gōng)作(zuò)報告中(zhōng)對企業預算執行情況作(zuò)專項說明。
第六章全面預算調整
第四十一條經市國(guó)資委審議批準或備案的監管企業全面預算應當保持穩定，不得随意調整，強化預算剛性。預算執行過程中(zhōng)出現以下情形之一，導緻全面預算編制基本假設發生重大變化的，可(kě)予以調整：
（一）自然災害等不可(kě)抗力因素；
（二）國(guó)家經濟政策發生重大調整；
（三）市場環境發生重大變化；
（四）企業發生分(fēn)立、合并等重大資産(chǎn)重組行為(wèi)；
（五）其他(tā)重大影響因素。
第四十二條監管企業全面預算管理(lǐ)機構結合全面預算執行情況和調整事項，分(fēn)析調整事項對年度預算目标的影響程度，提出符合企業實際的預算調整方案。預算調整方案按本辦(bàn)法第三十三條要求審議通過後，連同審議決議文(wén)件于當年9月底以前上報市國(guó)資委。預算調整應符合以下要求：
（一）對調整所依據的客觀因素必須出具(jù)真實、準确的依據；
（二）調整重點應針對預算執行中(zhōng)的重大差異；
（三）差異調整後的預算目标應力求最優。
第四十三條監管企業應當将全面預算調整情況及時上報市國(guó)資委審議批準或備案後分(fēn)解執行，全面預算調整報告内容包括：
（一）主要指标的調整情況；
（二）調整的原因；
（三）預計執行情況及保障措施。
第七章全面預算考核評價
第四十四條市國(guó)資委負責對企業的預算進行考核。預算考核作(zuò)為(wèi)企業經營者業績考核範圍，作(zuò)為(wèi)年度綜合評價計分(fēn)的依據之一。預算考核的主要内容包括：
（一）預算目标準确性考核。将經市國(guó)資委審議批準的全面預算指标與經中(zhōng)介機構審計的年度财務(wù)決算财務(wù)指标進行對比，主要财務(wù)預算指标偏差率原則上控制在±10%以内，作(zuò)為(wèi)全面預算準确性的考核指标。
（二）預算管理(lǐ)考核。重點考核企業預算管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)的推進和完善情況，主要考核内容包括：
1．預算組織機構的履職情況，主要考核監管企業預算組織機構的設立和履職情況。
2．預算管理(lǐ)體(tǐ)系的建設情況，主要考核監管企業預算管理(lǐ)制度體(tǐ)系的建立和執行情況。
3．預算目标确定的合理(lǐ)性情況，主要考核預算目标與戰略規劃的銜接。
4．預算控制的有(yǒu)效性情況，主要考核預算管理(lǐ)體(tǐ)系的有(yǒu)效性及成本費用(yòng)的控制、預算分(fēn)析、跟蹤落實等情況。
第四十五條監管企業負責對下屬預算執行單位進行考核評價。企業應當建立全面預算執行結果考核制度，将全面預算目标執行結果納入各預算執行單位和個人考核體(tǐ)系，切實做到有(yǒu)獎有(yǒu)懲、獎懲分(fēn)明。
第八章責任追究
第四十六條監管企業不按時上報本辦(bàn)法規定的相關報告或者上報全面預算報告不符合統一編制要求、存在嚴重質(zhì)量問題，以及全面預算執行監督不力的，由市國(guó)資委責令限期整改。不按期整改的，追究有(yǒu)關責任人員的責任。
第四十七條監管企業在全面預算管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)中(zhōng)弄虛作(zuò)假，或者上報的全面預算報告與内部全面預算不符的，市國(guó)資委給予通報批評。
第四十八條監管企業編制年度全面預算主要指标與實際完成值差異較大的，由市國(guó)資委要求監管企業作(zuò)出專項說明，無正當理(lǐ)由的，市國(guó)資委給予警告。
第九章附則
第四十九條有(yǒu)關法律、法規、規章對國(guó)有(yǒu)控股上市公(gōng)司、在國(guó)外及港澳台地區(qū)設立的企業全面預算管理(lǐ)有(yǒu)特殊規定的，從其規定。
第五十條人工(gōng)成本、履職待遇及業務(wù)支出等子預算另有(yǒu)規定，從其規定。
第五十一條本辦(bàn)法自發布之日起實施。
